Impuestos, declaraciones, IVA, IRPF, autónomos
Como autónomo en España debes pagar: 1) IRPF mediante pagos fraccionados trimestrales (modelo 130) con retención del 15% o 7% para nuevos autónomos. 2) IVA trimestral (modelo 303) declarando el IVA repercutido menos el soportado. 3) Cuota de autónomos a la Seguridad Social (desde 230€/mes aprox.). Además, anualmente presentas la declaración de la Renta y resúmenes anuales de IVA.
Si eres residente fiscal en España, debes declarar todos tus ingresos mundiales en la declaración de la Renta. Para evitar doble imposición, puedes aplicar la deducción por doble imposición internacional (art. 80 LIRPF) o acogerte a convenios de doble imposición firmados por España. Si tienes bienes en el extranjero por más de 50.000€, debes presentar el modelo 720.
Hacienda permite deducir el 50% del IVA de un vehículo si se usa parcialmente para la actividad profesional. Para deducir el 100%, debes demostrar uso exclusivamente empresarial (ej: taxi, transporte, comerciales). Los gastos de combustible, seguro y mantenimiento siguen la misma regla. Recomendamos conservar registros de kilometraje y justificantes.
Estás obligado a declarar si: 1) Ingresos del trabajo superiores a 22.000€/año de un pagador o 15.000€ si hay más de un pagador. 2) Rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales sujetas a retención superiores a 1.600€. 3) Eres autónomo, independientemente de tus ingresos. 4) Tienes inmuebles no arrendados (salvo vivienda habitual).
Puedes deducir gastos necesarios para tu actividad: suministros (30% si trabajas desde casa), teléfono e internet (% uso profesional), material de oficina, servicios profesionales (gestores, abogados), cuotas de autónomos, seguros, formación relacionada, dietas (26,67€/día en España), y amortización de equipos. Todos deben estar debidamente justificados con factura.
Las operaciones entre empresas de la UE están exentas de IVA si ambas están registradas en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Debes solicitar el alta en el ROI mediante modelo 036. En ventas, emites factura sin IVA. En compras, aplicas la inversión del sujeto pasivo (autoliquidas el IVA español). Presenta el modelo 349 trimestralmente declarando estas operaciones.
La tarifa plana es una reducción de la cuota de autónomos: 80€/mes los primeros 12 meses, y entre 160-200€ los siguientes 12 meses. Requisitos: no haber sido autónomo en los últimos 2 años (3 si disfrutaste bonificaciones), no ser administrador de sociedad, ni colaborador familiar. Se solicita al darte de alta en el RETA.
Las ganancias por venta de criptomonedas tributan como ganancia patrimonial en la base del ahorro: 19% hasta 6.000€, 21% de 6.000-50.000€, 23% de 50.000-200.000€, 27% superior. Debes declarar cada operación de venta o intercambio. Si tienes más de 50.000€ en exchanges extranjeros, declara en modelo 721. El staking y airdrops tributan como rendimientos del capital.
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